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中信证券解释增值税试点表单填报，业务标签解锁附表并区分产品与自营核算
中信证券解读新版增值税及附加税费试点申报表，说明业务信息表前置勾选后按需解锁附表，资管业务涉及免税、金融商品转让差额征税、未开票和简易计税等标签。文中解释扣除明细采用扣除前口径，本期实际扣除额取价税合计额与应扣除金额孰低，负差可转下期但不得跨年结转；国债、金融债、地方债分列免税代码并与附一勾稽。机构同时区分产品简易计税与管理人自有一般计税业务，说明自有进项不能抵减产品简易计税税额。其预计10月申报期提供试行模板，与旧模板并行核对。本文保留机构解释及试点范围，模板服务仍为预计安排。试点纳税人不能切回旧表，内部可保留旧版作核对。
事实要点
- 机构说明业务信息表标签驱动附表解锁；漏勾可补勾，已填写的附表数据不会丢失。
- 扣除明细的实际扣除额取价税合计额与应扣除金额孰低，文中说明负差不得跨年度结转及债券免税代码分列。
- 机构解释产品简易计税与管理人自营一般计税独立核算，预计10月申报期提供新旧并行模板服务。
涉及主体
纳入增值税申报试点的资管业务纳税人及管理人
涉及运营环节
- 税务与审计：机构说明业务信息表标签驱动附表解锁；漏勾可补勾，已填写的附表数据不会丢失。
- 税务与审计：扣除明细的实际扣除额取价税合计额与应扣除金额孰低，文中说明负差不得跨年度结转及债券免税代码分列。
- 税务与审计：机构解释产品简易计税与管理人自营一般计税独立核算，预计10月申报期提供新旧并行模板服务。
文件信息
原文依据
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同事件来源与解读
- 中信证券股份有限公司 · 信·运营易 | 2026版增值税申报表试点，资管行业填报实操全解析（主来源） 打开原文 ↗
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收录与修订
首次收录：2026/10/10 08:06。按原文日期归档。 暂无公开修订说明。