FUNDHOT · 基金运营资讯
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新加坡会计与企业管理局发布2026年第3号审计实务指导，讨论数字资产审计在规划和执行中面临的风险。公告指出，私钥所有权、智能合约、不断变化的业务模式及代币价格波动会增加审计复杂性；审计团队需要具备相关技术专长，以识别和评估区块链技术及数字资产业务模式的风险。指导面向审计工作，并非针对所有基金的新报送规则。
收录 2026-11-13
同业实践国际审计与鉴证准则理事会发布AI技术工具质量管理四部分指南的导论与第一部分，介绍工具生命周期、事务所和项目层面的质量管理职责及质量风险识别。后续部分计划覆盖部署前管理、项目使用监督，以及部署后的监测与整改。机构明确指南不具权威性，也不新增要求，旨在支持现有质量管理和审计准则的应用。
收录 2026-11-12
同业实践新加坡税务局11月11日更新称，因门户升级，myTax Portal的自动交换信息（AEOI）数字服务将于2026年12月16日零时至12月29日8时暂停，申报金融机构应在暂停前完成所需线上交易。多数服务12月29日恢复；CRS和FATCA申报则从2027年1月1日恢复。税务局同时说明，自2027年起CRS提交仅接受XML Schema 3.0。
收录 2026-11-12
通函招商证券托管外包在资管产品增值税试点填报指引中说明，试行版申报表只供纳入试点名单的纳税人使用，其他纳税人仍沿用原表。管理人先在新增的业务信息表选择实际涉及的业务标签，系统才展示相应附表；文章列举免税项目、扣除项目、未开票销售和简易计税四类标签。资管产品运营涉及的未开票收入、金融商品转让差额扣除和简易计税，改在附列资料（一）的三个二级明细表填报，再由系统汇总到主表。文章建议依次核对标签、明细附表、减免税及附加税费与主表；同时提醒资管产品简易计税业务不填进项附表，管理人自营一般计税业务另行处理。上述流程是招商证券依据试点指南整理的实务说明，具体申报仍以主管税务机关口径为准。
收录 2026-11-07
同业实践Maples解读开曼经济实质制度：在开曼开展基金管理等相关活动的有关实体，须按其具体情况满足核心创收活动、当地管理及足够人员和支出等测试，并保存支持记录。文章称适用主体应在财年结束后12个月内经DITC门户提交年度经济实质申报及附件。该文为专业解读，适用范围取决于实体及其活动认定。
收录 2026-10-21
同业实践Maples称卢森堡政府已向议会提交2027年预算法律草案第8800号，提议将部分个人投资收益的短期持有判断期由6个月延至12个月；其解读指出，这也会影响符合条件的卢森堡税务居民附带权益持有人。文章明确草案尚待立法审议，相关税务变化不是现行生效规则。
收录 2026-10-21
咨询BVI国际税务局通知，BVIFARS门户自2027年1月1日起不再接收旧版CRS XML申报，所有CRS报告须使用3.0版。修订版CRS已于2026年起在BVI实施，新增控制人身份、电子货币及央行数字货币等信息要求；既有申报更正及遗漏账户补报应于2026年11月30日前提交。
收录 2026-10-17
新闻中国注册会计师协会公布第三方银行电子函证平台接入情况：截至2026年9月30日，已有1472家会计师事务所和1853家金融机构接入。公告列出分别接入中国银行业协会、中国互联网金融协会和中国金融认证中心平台的机构名单，供事务所与银行等查询对接。数据反映审计函证渠道的接入范围，不构成基金管理人新增报送义务。
收录 2026-10-19
统计SS&C在机构博客中描述，美国纳税相关的家族办公室、机构管理人和基金中基金持有外部基金时，各普通合伙人交付K-1的时间和格式不同，团队需逐个追踪门户、下载文件、重命名并交给税务人员。文章将表单到达状态、数据提取及交接可见性列为运营环节，并称其自身服务可把收集衔接至报税准备。所述效率与服务能力属于机构自述，原文未给出独立验证。
收录 2026-10-19
同业实践Maples说明爱尔兰CLO发行人公开国别税务报告范围：须辨别中大型实体条件、非欧盟最终母公司逐项合并及连续两年收入超过7.5亿欧元等条件，未被合并的多数发行人通常不在范围内。报告原则上在相关财年结束后12个月内公布；竞争损害暂缓须说明理由并在五年内补发，且不适用于不合作或灰名单法域信息。本文为专业解读。
收录 2026-10-13
同业实践中注协印发六项注册会计师审计数据标准，覆盖存货、固定资产、员工薪酬、资金及借款、税项和租赁，并同时发布对应文件输出格式及实例。通知鼓励注册会计师参照标准开展审计，引导软件服务商提供适配产品；文件署期为9月29日，称自印发日起施行。本条仅据通知正文整理，不延伸附件中的具体字段要求。
收录 2026-10-11
通函中信证券解读新版增值税及附加税费试点申报表，说明业务信息表前置勾选后按需解锁附表，资管业务涉及免税、金融商品转让差额征税、未开票和简易计税等标签。文中解释扣除明细采用扣除前口径，本期实际扣除额取价税合计额与应扣除金额孰低，负差可转下期但不得跨年结转；国债、金融债、地方债分列免税代码并与附一勾稽。机构同时区分产品简易计税与管理人自有一般计税业务，说明自有进项不能抵减产品简易计税税额。其预计10月申报期提供试行模板，与旧模板并行核对。本文保留机构解释及试点范围，模板服务仍为预计安排。试点纳税人不能切回旧表，内部可保留旧版作核对。
收录 2026-10-10
同业实践中泰证券10月基金运营日历列示五类事项及适用对象：9月量化私募运行报表参考截止日为10月14日，规模以上证券类管理人运行报表为10月21日，两项均面向收到协会通知的管理人，规模报表按协会50亿元及以上名单出具。按月申报一般纳税人的增值税参考日期为10月26日，地区差异及延期以当地税务机关规定为准。私募证券基金三季度季报和证券、股权等私募产品三季度信息更新参考日期均为10月31日，分别对应信披备份与资产管理业务综合报送平台。机构说明季度报告和更新表可在季初8至10个工作日下载；日历日期仅供参考，实际以官方系统通知为准。
收录 2026-10-10
同业实践IAASB推出技术目录的交互式数字版本，补充每半年发布的PDF版。新格式支持主题排序和筛选、仪表板概览及相关标准制定项目关联；当前第三版纳入五个新技术与鉴证主题，包括加密资产、网络安全威胁和新型鉴证业务。目录作为技术监测资源更新，不代表发布新的审计强制标准。
收录 2026-10-09
新闻Ogier10月6日说明，除开曼信托实体外，开曼实体的2026年度经济实质通知须于2027年1月31日前向注册官提交。文章将ESR申报与该通知区分：开展相关活动的相关实体通常按财年结束后12个月申报，投资基金及特定基金载体排除于相关实体定义之外。本条为专业解读，不将ESR义务扩大到所有基金。
收录 2026-10-07
同业实践新加坡ACRA公告介绍2026年第1号审计实践指引，面向审计师和审计机构日常使用AI的场景，列出诚信、专业判断、责任、透明度及数据保密与安全五方面考虑。公告称指引采用实际事件和反思问题，并指向能力建设资源。本条仅据完整公告整理，未据未读指引全文推断新的法定义务。
收录 2026-10-03
同业实践IAASB于10月1日宣布发布2026版国际质量管理、审计、审阅、可持续性及其他鉴证手册，共分五卷。公告列明修订ISA 240、ISA 570及ISSA 5000等将于2026年12月生效，并提供PDF访问及印刷订购入口。本条报道手册版本和公告所列月份，不将其等同于各法域已采纳的法定义务，也不推断未读取各卷的条款细节。
收录 2026-10-02
新闻Ogier简报称，Cayman Islands Stock Exchange为美国CLO管理人提供结构化融资挂牌渠道；文章列出第8章挂牌文件、持续通知、审计报表和投资者资格限制等运营要求。
收录 2026-09-29
研究国家税务总局9月28日发布全国税务行政处罚裁量基准，明确11月1日起施行，区域基准与其不一致时按全国基准执行。公告要求处罚决定书载明基准适用情况，并明确施行前违法行为的适用安排。附件表格未在本次正文中展开，摘要不涉及具体罚款档次。
收录 2026-09-30
通函香港SFC与AFRC于9月28日签署新谅解备忘录，将监管合作范围从上市实体拓展至持牌法团、SFC持牌虚拟资产服务商、SFC认可基金及注册开放式基金型公司等的财务与合规报告，并覆盖相关审计鉴证；备忘录还设立信息共享、个案转介、相互协助及协调检查调查框架。公告说明这是监管协作机制，不是新增基金申报规则。
收录 2026-09-29
新闻Ogier简报介绍英国REIT的租金利润分配、税务居民与上市要求，并讨论Jersey公司在分配灵活性、TISE挂牌和英国房地产退出印花税方面的结构特征；原文保留条件和限制。
收录 2026-09-29
研究开曼群岛金融管理局（CIMA）于9月24日更新反洗钱与制裁规则FAQ，回应新规则9月18日生效后业内提出的问题。更新说明AML审计仍按实体风险状况和既有审计计划安排，规则生效本身不要求另做一次审计；即使AML职能外包，受监管实体仍承担合规责任，审计发现不足也不当然否定审计有效性。
收录 2026-09-29
常见问题Ogier文章称，Privy Council计划于2026年10月审理Ritchie v Lancelot，核心问题是清算开始时存在且未过时的债权，是否可在普通时效届满后继续主张；案件涉及开曼投资基金清算与跨境追偿。
收录 2026-09-29
研究Maples文章称，BVI下半年注册公司如拟自愿清算，应由清算人于11月30日前提交最终通知以避免不必要的登记费；BVI有限合伙牌照费通常4月30日到期，清算还涉及本地清算人、记录保存与代理人交付。
收录 2026-09-29
研究Maples Group于9月16日发布开曼年末清算说明：CIMA监管的共同基金与私募基金解散前须先向CIMA注销，多数情形还需提交最终审计；在全部申报和费用结清前，基金仍维持注册并承担年费。Maples称，若希望避免2027年度CIMA注册费，注销申请须在年末前获批，并建议将含最终审计的申请争取于9月30日前递交；9月30日是该机构的提前递交建议。
收录 2026-09-29
研究Apex文章引用全球托管调查称，61%的受访者延迟收到托管发票，39%收到错误发票；文章还指出PDF/Excel取数、FX价差审查、私募资产账簿和税务文件支持会影响成本与运营控制。
收录 2026-09-29
统计国泰海通证券资产托管部称，其管理人服务平台上线费用询证函线上服务，适用对象限定为由国泰海通提供外包运营且估值核算服务的产品。正文列出的询证项目包括管理费、业绩报酬及增值税和附加税的期初期末余额与期间计提支付金额；流程为管理人填写时间区间、产品和项目并维护双方信息，预览确认后提交机构审核，通过后由平台向事务所指定邮箱发送产品税费明细。该文将服务描述为国泰海通自有平台功能，适用范围限于其所列产品。文章并称平台现支持托管户银行、托管人、费用、投资和募集户五类线上询证函。操作时还需填写询证区间、产品和项目，并维护事务所及管理人信息。
收录 2026-10-03
研究国家税务总局9月4日公布境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表、附列资料和填报说明，公告明确自2026年11月1日起施行。此次发布对应已公布的自然人增值税代扣管理办法，属于申报资料配套；本条仅记录公告列明的表单及实施日期，不推断附件中未读取的填报字段。
收录 2026-09-29
通函财政部、税务总局9月3日发布自然人增值税代扣管理办法，11月1日起施行。境内自然人提供规定的研发、软件、设计、咨询等服务时，支付价款的境内单位按办法承担扣缴义务；应在次月起15日内申报，并保存身份、交易、结算与扣缴记录。办法另列已缴税、优惠及平台代办申报等情形，不将所有对个人付款一概纳入。
收录 2026-09-29
规则Maples Group于9月2日发布开曼CRS制度更新解读，称多数新要求自2026年1月1日起实施，包括每家金融机构指定开曼本地主要联络人、收集和申报更多资料，以及注册信息变更后30日内提交变更表。其解读还称，2026报告期起CRS申报表和合规表的截止日将改为2027年6月30日；相关日期和义务按Maples专业解读归因，不作为独立法律意见。
收录 2026-09-29
研究